En esta crisis actual debido a la epidemia de coronavirus (Covid-19), los países de la UE han tomado medidas para apoyar a las empresas de la UE con respecto a sus obligaciones de IVA.
La UE ha presionado a los Estados miembros para que tomen medidas con respecto a la reducción de las obligaciones por IVA, para ayudar a las empresas frente a la actual crisis económica.
En este artículo le proporcionamos algunos detalles del país en relación con estas medidas iniciadas.
Esta descripción general es solo para fines informativos y puede estar sujeta a cambios.
DEVOLUCIONES Y PAGOS DE IVA DEMORADOS
Austria: las empresas pueden optar por aplazar el pago del IVA hasta el 30 de septiembre de 2020 o pagarlo a plazos. El nuevo plazo para la presentación del IVA es el 31 de agosto de 2020, sin imponer ningún interés de demora si las declaraciones no se presentan a tiempo.
Bélgica: el pago del IVA se pospone automáticamente al 20 de mayo de 2020 para las declaraciones de IVA mensuales que vencen en marzo y para la declaración de IVA trimestral que vence el primer trimestre de 2020 la fecha límite se pospone al 7 de mayo de 2020. Un aplazamiento automático del pago de 2 meses para el IVA sin tener que pagar multas ni se aplican intereses. Abril plazos de pago del IVA retrasados 2 meses.
El IVA por servicios de Catering reducido al 6%.
El comité financiero y presupuestario del parlamento ha adoptado varias medidas fiscales de apoyo relacionadas con COVID-19.
Chipre: 28 de octubre, retrasos en el pago del IVA; recortar la tasa del IVA turístico al 5%
República Checa: 27 de octubre, aplazamientos del IVA para el sector minorista
Dinamarca: las declaraciones de IVA se posponen 1, 3 o 6 meses según se presenten mensualmente, trimestralmente o semestralmente.
Finlandia: el gobierno ha publicado un informe extenso sobre cómo sacar a Finlandia de la crisis económica causada por la pandemia de COVID-19 aumentando algunas de las tasas reducidas del IVA, ampliando la base impositiva para el impuesto sobre la renta de las empresas y algunas otras medidas.
Francia: No hay prórrogas de plazos, las declaraciones de IVA y los pagos deben realizarse dentro de los plazos habituales. No obstante, existen otras medidas en cuanto a las declaraciones y pagos del IVA si se cumplen determinadas condiciones (una caída significativa de la facturación por el Covid-19, la imposibilidad de reunir los elementos necesarios para la elaboración de las declaraciones, etc.), no dudes en contáctenos para más información.
Francia y Suiza: Francia y Suiza firmaron un acuerdo sobre la tributación de los trabajadores fronterizos que actualmente trabajan en línea desde casa debido a la pandemia de COVID-19.
Alemania: las empresas que se ven directamente afectadas por Covid-19 pueden solicitar un retraso en el pago del IVA hasta el 31 de diciembre de 2020, sin penalizaciones por pago tardío. Después del 31 de diciembre de 2020, las solicitudes de prórroga deben estar justificadas. Esto también se aplica a las empresas no residentes en Alemania. Ampliación del tipo de IVA reducido a los servicios de restauración y catering (del 19% al 7%) desde el 1 de julio de 2020 hasta el 1 de julio de 2021
Islandia 23 de octubre, relajación de las sanciones en los pagos del IVA de finales de septiembre a noviembre
Irlanda: No se impondrán multas ni intereses por demora en los pagos de IVA de enero a febrero. Sin embargo, las declaraciones de IVA siempre deben presentarse a tiempo.
Las deudas de IVA e impuestos sobre la nómina relacionadas con COVID-19, con vencimiento desde el 1 de marzo de 2020 hasta la fecha en que se levanten las restricciones sectoriales, estarán estacionadas por un período de 12 meses sin intereses sobre dichas deudas tributarias. El plazo para el reembolso de la deuda «almacenada» será flexible. Después del período de 12 meses, las deudas tributarias relacionadas con COVID-19 tendrán una tasa de interés reducida del 3% (por debajo del 10%), hasta que se pague la deuda. Si una empresa desea beneficiarse del acuerdo de almacenamiento, debe haber presentado todas las declaraciones de IVA de acuerdo con la guía de ingresos que se ha aplicado desde el inicio de la pandemia actual.
Se suspenden los intereses de demora del IVA de enero / febrero y marzo / abril para las pequeñas y medianas empresas (PYME)
Para las empresas, que no sean pymes, que estén experimentando un flujo de caja temporal o dificultades comerciales que se comuniquen con el recaudador general, también pueden solicitar un acuerdo de pago por fases.
Italia: Aplazamiento de la declaración anual de IVA para 2019 retrasado hasta el 30 de junio de 2020 para no residentes. Los pagos de IVA adeudados en abril de 2020 y mayo de 2020 se han suspendido para las empresas que califiquen hasta el 30 de junio de 2020. Las autoridades aduaneras italianas informan que no hay IVA adeudado sobre la importación de bienes utilizados en la emergencia de Covid-19.
El 13 de mayo de 2020, el Consejo de Ministros aprobó un nuevo Decreto Ley que prevé medidas urgentes para relanzar la economía y mitigar los efectos del COVID-19 para los contribuyentes, incluida la suspensión del pago del impuesto al valor agregado, las contribuciones a la seguridad social y las retenciones patronales. con vencimiento en marzo, abril y mayo de 2020 hasta el 16 de septiembre de 2020 (sujeto a determinadas condiciones)
Luxemburgo: se otorga un aplazamiento del pago del IVA a todos los contribuyentes del IVA afectados por la crisis de Covid-19. La Administración de Registro de Dominios e IVA ha anunciado en su sitio web, solicitando a los sujetos pasivos y fondos de inversión que presenten oportunamente sus declaraciones de IVA e impuesto de suscripción (abonement). Sin embargo, no se tomarán medidas de recaudación de impuestos forzosos.
Holanda: Las empresas que están teniendo dificultades debido a la crisis del Covid-19, pueden solicitar un aplazamiento del pago del IVA durante 3 meses. Los intereses de demora por pago atrasado se reducirán del 4% al 0,01% si el retraso no se refiere a la crisis. Para un mejor flujo de caja, las empresas con créditos de IVA regulares en sus declaraciones de IVA trimestrales pueden cambiar a informes mensuales.
Noruega: 20 de octubre, tipo de IVA reducido del 6% ampliado nuevamente en transporte de pasajeros, actividades culturales, hoteleras y deportivas.
Polonia: Sin aplazamiento de los pagos del IVA o presentación de declaraciones, las empresas que estén teniendo dificultades financieras después de la pandemia pueden solicitar retrasos en los pagos o pagos a plazos, sin multas.
Rumanía: 27 de octubre, consulta sobre los pagos del IVA del plan de cuotas de 12 meses
Eslovaquia: 20 de octubre, pago del IVA diferido hasta el 1 de febrero de 2021
España: El aplazamiento del plazo para la presentación de declaraciones de IVA a partir del 18 de marzo de 2020 se prorroga automáticamente hasta el 20 de mayo de 2020. Los pagos del IVA con un plazo entre el 13 de marzo de 2020 y el 30 de mayo de 2020 pueden diferirse por 6 meses (Esta medida se aplica solo a las empresas cuyo volumen de negocios en 2019 fue inferior a 6 millones de euros). Iniciativas fiscales para apoyar al sector cultural – en relación con el impuesto sobre la renta de las sociedades y el impuesto sobre la renta de las personas físicas
Suecia: se puede aplicar un aplazamiento del pago del IVA por un período de 3 meses a un año. No se modifica el plazo para las declaraciones de IVA que deben presentarse a tiempo.
Reino Unido: Sin demora para la presentación de las declaraciones de IVA, debe presentarse dentro de los plazos habituales, por otro lado, los pagos de IVA vencidos de marzo a junio se diferirán hasta el 31 de marzo de 2021 sin imponer ninguna penalización o intereses por demora. . Este aplazamiento es automático y también se aplica a los no residentes.
La tasa cero temporal de IVA para equipos de protección personal se introduce del 1 de mayo al 31 de julio de 2020.
13ª DIRECTIVA DE MEDIDAS SOBRE EL IVA
Algunos de los Estados miembros de la UE han ampliado el plazo para las solicitudes de devolución del IVA en virtud de la «13ª Directiva» (para las empresas establecidas fuera de la UE). Encuentre una descripción general de estos plazos en la siguiente tabla:
| Austria | 30/06/2020 |
| Bélgica | 30/09/2020 |
| Dinamarca | Aplazada al 30/09/2020 |
| UNA O MÁS FÁBRICAS | Aplazada al 30/09/2020 |
| Alemania | 30/06/2020 |
| Irlanda | 30/06/2020 |
| Itaia | 30/09/2020 |
| Luxemburgo | 30/06/2020 |
| Países Bajos | 30/06/2020 |
| Polonia | 30/09/2020 |
| Portugal | 30/09/2020 |
| Suecia | 30/06/2020 |
| España | 30/09/2020 |
| Reino Unido | 30/06/2020 |
