IVA, Aduanas e Impuestos Especiales

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Representación fiscal: ¿Cuándo debe registrarse una empresa en IVA de no residente en Francia?

When a company does not have a permanent establishment in France and it carries out transactions there, it is necessary to know if it needs VAT registration Cuando una empresa no tiene establecimiento permanente en Francia pero realiza transacciones en este país, es necesario saber si necesita estar registrado en el IVA de Francia.

A continuación, vamos a enumerar las diferentes operaciones que se pueden realizar en Francia y que requieren del registro de la empresa en el IVA francés.

Transacciones sujetas a registro de IVA en Francia.

Registro de operaciones que requieren declaraciones de IVA:

La realización de las siguientes operaciones en Francia requieren la suscripción en las declaraciones de IVA (“CA3”):

  • Facturas emitidas en Francia, sujetas a IVA, para personas físicas, entidades o empresas no sujetas a IVA en Francia. ;
  • Operaciones intracomunitarias desde Francia;
  • Exportaciones desde Francia;
  • Venta a distancia de bienes desde otro Estado Miembro a personas físicas en Francia.;
  • Inversión de Sujeto pasivo al IVA en importaciones;
  • Inversión de Sujeto pasivo al IVA en adquisiciones de bienes o servicios a un sujeto pasivo no establecido en Francia, cuando la empresa está registrada para el IVA francés por motivos aduaneros.;
  • Inversión de Sujeto pasivo al IVA en subcontratas en el contexto de construcción y trabajos públicos.;
  • Alquiler de un edificio vacío para uso comercial (sujeto a IVA francés en opción)

Registro únicamente por motivos aduaneros

En este caso, el número de IVA francés es necesario para gestiones con las aduanas (Se utliza este número de IVA para las declaraciones de Intrastat).

A continuación enumeramos las transacciones que no requieren cumplimentar las declaraciones de IVA (Formulario CA3):

  • Adquisiciones intracomunitarias realizadas en Francia; ;
  • Entregas intracomunitarias que constituyan transferencias de valores. En este caso, la empresa extranjera sigue siendo la propietaria de las mercancías enviadas desde Francia hacia otro Estado Miembro de la Unión Europea.

¿Cuál es el procedimiento si tu empresa no está establecida en Francia?

1) Para las empresas de fuera de la UE

Es necesario tener un representante fiscal en Francia.

Cuando una empresa está establecida en un país fuera de la Unión Europea, debe ser representada por un representante fiscal reconocido, tal como lo es Eurotax. El representante fiscal será el encargado de representar a la empresa extranjera con las administraciones fiscales francesas, así como registrarle para el IVA extranjero y cumplimentar las declaraciones de reembolso correspondientes.

2) Empresas establecidas en la UE y algunos países de fuera de la UE.:

Es necesario tener un agente fiscal en Francia

For companies established in another Member State of the European Union, or in one of the third countries (*) with which France has a legal instrument relating to mutual assistance with a scope similar to that provided by the directive 2010/24/EU of the Council of March 16, 2010 and Council Regulation No. Para las empresas establecidas en otro Estado Miembro de la Unión Europea o en algún otro tercer país (*) con el que Francia tenga firmado un convenio de reciprocidad (directive 2010/24/EU of the Council of March 16, 2010 and Council Regulation No. 904/2010 of October 7, 2010) no hay obligación de tener un representante fiscal en Francia, en cambio, se debe nombrar un agente fiscal. Este nombramiento es opcional, aunque aconsejado, sobre todo en materia de comunicación ya que las autoridades hablan francés y utilizan un lenguaje muy técnico el cual debería ser muy bien comprendido. Eurotax pone a su disposición su equipo de expertos que hablan su idioma y el idioma local para gestionar en su nombre el registro de IVA, cumplimentar declaraciones de recuperación de IVA e otros impuestos…etc.

Nuestra representación fiscal:

Si eres una empresa extranjera que realiza operaciones imponibles en Francia (ver el párrafo “operaciones que requieren una identificación de IVA en Francia”) o eres una empresa francesa que realiza operaciones cuyo IVA es declarable en otro país, Eurotax te ofrece sus servicios como agente y representación fiscal.

Visita nuestra página con toda la información de nuestros servicios o contáctanos haciendo clic aquí.

(*): Sudáfrica, Antigua y Barduba, Armenia, Australia, Aurba, Azerbaijan, Bosnia-Herzegovina, Cabo Verde, Curaçao, Dominica, Ecuador, Georgia, Ghana, Grenada, Greenland, Islas Cook, Islas Faroe, India, Islandia, Jamaica, Japón, Kenia, Kuwait, North Macedonia, Islas Mauricio, Méjico, Moldavia, Nauru, Niue, Noruega, Nueva Zelanda, Paquistán, Polinesia Francesa, República de Corea, Reino Unido y norte de Irlanda, Sant Barthelemy, San Martin, Sint Maarten, Túnez, Ucrania, Vanuatu.

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