IVA, Aduanas e Impuestos Especiales

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    • Seguimos esforzándonos por hacer que la solución de devolución de impuestos especiales y el IVA sea más atractiva para el cliente, automatizando el proceso de reclamo de las autoridades fiscales mientras tenemos oficinas locales que apoyan a nuestros clientes en su propio idioma.

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Un resumen de cómo cumplir con los impuestos especiales sobre el alcohol (comercio electrónico y ventas a distancia)

¿Está vendiendo bebidas alcohólicas (vino, cerveza, bebidas espirituosas…) a particulares (B2C) en la UE? Si es así, está sujeto a impuestos especiales e IVA en la UE … desde el 1er euro.

¿Cuáles son sus obligaciones?

  • No se aplica ningún umbral de IVA, por lo que siempre tendrá que facturar y liquidar el IVA en el país de destino.
  • Los impuestos especiales se adeudan localmente a partir del 1er euro.
  • En este caso, es obligatorio recurrir a un representante fiscal local que le ayudará a resolver todo el procedimiento administrativo para estar en conformidad en el país de destino y así evitar sanciones

Normativa para el cálculo de los impuestos especiales:

Los impuestos especiales sobre el alcohol están regulados, principalmente, a través de dos normativas de la UE.

La  Directiva 92/83/CEE  relativa a los impuestos especiales establece:

  • las estructuras de los impuestos especiales sobre el alcohol y las bebidas alcohólicas
  • las categorías de alcohol ybebidas alcohólicas sujetas a impuestos especiales
  • la base sobre la que se calcula el impuesto especial

Luego, la Directiva 92/84/CEE  establece los tipos mínimos que deben aplicarse a cada categoría de bebidas alcohólicas. La legislación de la UE sólo establece tipos mínimos armonizados.

Por último, esto significa que los países de la UE son libres de aplicar tipos de impuestos especiales por encima de estos mínimos, de acuerdo con sus propias necesidades nacionales.

Marco jurídico para el pago de impuestos especiales

En efecto, están en vigor dos directivas:

    • Directiva horizontal’  La Directiva 2008/118/CE del Consejo sobre las disposiciones generales aplicables a losproductos sujetos a impuestos especiales armonizados  fue actualizada por la Directiva 2020/262/CE. Deja a los Estados miembros la libertad de establecer impuestos no armonizados sobre el consumo de otros bienes. Entre otras cosas, la  «Directiva Horizontal  »regula cómo y dónde se pagan y recaudan los impuestos especiales.
    • Una «Directiva estructural» Directiva 92/83/CEE del Consejo relativa a la armonización de las estructuras de los impuestos especiales sobre el alcohol y las bebidas alcohólicas.

Caso de estudio de cómo se presentan los impuestos especiales en Francia:

Si usted es una empresa española o italiana que envía bebidas alcohólicas a Francia, debe presentar sus declaraciones de impuestos especiales a la aduana francesa antes del día 10 de cada mes. Puede designar a Eurotax como representante fiscal, lo que le ayudará a estar de conformidad con los impuestos indirectos relacionados con el alcohol en Francia. Este procedimiento puede ser diferente para cada uno de los países europeos, pero sigue siendo obligatorio en cada uno de los Estados miembros de la UE. Eurotax le acompaña en toda Europa para sucomo representante fiscal y ante aduanas.

Descubra nuestro servicio de impuestos especiales de alcohol que incluye el pago de impuestos especiales en el país de destino, un análisis de sus flujos y asistencia, además de impuestos y representación en el ámbito del IVA. 

Eurotax queda a su disposición para cualquier información, puede ponerse en contacto con nosotros aquí.

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